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人力資源管理制度案例 

第三部分 財(cái)務(wù)部部分

三、水木知行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核管理制度——內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)人員及權(quán)限與范圍

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部稽核監(jiān)督，促使公司規(guī)范運(yùn)作，保障公司在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，向著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)管理制度》并結(jié)合我公司的具體實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 內(nèi)部稽核是指由財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)本公司以及所屬各項(xiàng)目部、控股子公司、聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)帳薄及相關(guān)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、經(jīng)營(yíng)情況。
第三條 公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)特別重視稽核工作，在稽核過(guò)程中應(yīng)給予大力支持、協(xié)調(diào)內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)與其他部門的關(guān)系，以利于稽核工作的順利開(kāi)展。
第四條 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)受公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
第二章  內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)人員
第五條 內(nèi)部稽核由財(cái)務(wù)部審計(jì)主管負(fù)責(zé)，根據(jù)稽核工作需要，由審計(jì)主管抽調(diào)財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)人員組成稽核小組，實(shí)施稽核工作。
第六條 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與其承擔(dān)的稽核任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部稽核人員。內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)具備良好的政治素質(zhì)和較高的政策水平、具備與從事內(nèi)部稽核工作相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和所必須的相關(guān)知識(shí)。
第七條 內(nèi)部稽核人員要恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守稽核紀(jì)律，客觀公正、事實(shí)求是、廉潔奉公、保守機(jī)密。內(nèi)部稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，與被稽核部門或稽核事項(xiàng)具有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。
第八條 內(nèi)部稽核人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第九條 內(nèi)部稽核人員每年應(yīng)保證給予一定的時(shí)間學(xué)習(xí)有關(guān)政策、法規(guī)、會(huì)計(jì)和工程業(yè)務(wù)知識(shí)。
第三章  內(nèi)部稽核的權(quán)限和范圍
第十條 在稽核管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限和范圍是：
?根據(jù)內(nèi)部稽核工作的需要，要求所屬項(xiàng)目部按時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)送用款計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件資料；
?檢查項(xiàng)目部的憑證、帳簿、報(bào)表、資金和財(cái)產(chǎn)的記錄，查閱有關(guān)文件和資料；
?參加有關(guān)重要的業(yè)務(wù)工作會(huì)議和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析有關(guān)會(huì)議；
?對(duì)稽核涉及有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
?對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司管理規(guī)定的、造成嚴(yán)重?fù)p失行為的，作出臨時(shí)的制止決定并報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及總經(jīng)理；
?提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議以及糾正處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議；對(duì)查出的問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)；
?對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理意見(jiàn)。同時(shí)，督促檢查經(jīng)批準(zhǔn)的稽核決定和稽核意見(jiàn)的落實(shí)；
?對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及總經(jīng)理；
?阻撓、妨礙審計(jì)稽核工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
?對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行水木知行績(jī)效管理咨詢公司有關(guān)政策、法規(guī)和制度的部門和個(gè)人經(jīng)征求北京水木知行人力資源管理咨詢公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及公司總經(jīng)理同意后給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

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