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4.7 資金計(jì)劃管理辦法
- 發(fā)布人：admin 發(fā)布時(shí)間：2021-04-28 10:54
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人力資源管理制度案例
第三部分 財(cái)務(wù)部部分
七、水木知行資金計(jì)劃管理辦法資金計(jì)劃管理辦法
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范和健全XX集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)資金的計(jì)劃和使用，以提高公司的資金使用效率、避免營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難的情況發(fā)生，有效控制資金支出，特制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司對(duì)資金的計(jì)劃和使用進(jìn)行有效地管理和控制。
第三條 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)資金使用情況進(jìn)行審核。
第二章 業(yè)務(wù)流程
第四條 制定資金計(jì)劃
1、公司于每年年末和每月月末制訂下一年度或月度的資金收支計(jì)劃。在制訂公司資金收支計(jì)劃的時(shí)候，應(yīng)先由各部門(mén)按照各自的情況對(duì)未來(lái)一年或一月的收支進(jìn)行合理的預(yù)計(jì)，然后上報(bào)會(huì)計(jì)主管，進(jìn)行匯總和審核。
2、各部門(mén)在對(duì)資金流入進(jìn)行預(yù)計(jì)時(shí)，應(yīng)充分考慮未來(lái)一年或一月的銷(xiāo)售收入回款情況、其他收益、房租及其他業(yè)務(wù)收入以及銀行借款等。對(duì)于資金支出時(shí)，應(yīng)結(jié)合部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算和實(shí)際的支出需要，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度。
3、會(huì)計(jì)主管對(duì)各部門(mén)的資金收支計(jì)劃進(jìn)行匯總，并結(jié)合預(yù)算、公司目前資金狀況及融資能力等進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果提出未來(lái)一年或一月資金使用的初步資金計(jì)劃方案交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。
4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)各部門(mén)的資金計(jì)劃及會(huì)計(jì)主管編制的年度/月度資金計(jì)劃進(jìn)行審核，若存在與部門(mén)計(jì)劃差異較大情況的與各部門(mén)及時(shí)溝通并尋求意見(jiàn)的一致性。公司月度資金計(jì)劃表經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后提交資金平衡會(huì)進(jìn)行討論和審議。
5、資金平衡會(huì)于每月二十五日召開(kāi)，由公司總經(jīng)理主持進(jìn)行，參加者為財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、其他部門(mén)負(fù)責(zé)人、各項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理和會(huì)計(jì)主管。平衡會(huì)的主要目的在于進(jìn)一步確定資金收入的可能性以及對(duì)資金支出的安排。
6、年度資金收支計(jì)劃，則與年度預(yù)算一并報(bào)送董事會(huì)審議。
7、資金平衡會(huì)在討論資金支出各部門(mén)間平衡時(shí)，應(yīng)充分考慮重要性原則：與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的支出應(yīng)優(yōu)先考慮，不相關(guān)或關(guān)系不大的不予考慮或延遲考慮。
8、根據(jù)資金平衡會(huì)討論結(jié)果正式形成月度資金收支計(jì)劃，明確每月資金使用的部門(mén)、支出項(xiàng)目及其優(yōu)先程度。
第五條 資金計(jì)劃實(shí)施
1、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管將次月的資金收支計(jì)劃發(fā)送至各相關(guān)部門(mén)，從而使各部門(mén)能夠根據(jù)計(jì)劃安排實(shí)際資金支出。
2、財(cái)務(wù)部出納將次月的資金收支計(jì)劃按部門(mén)和額度編制當(dāng)月的“資金收支控制表”，并根據(jù)資金收入情況及時(shí)更新控制表，評(píng)估公司資金頭寸。
3、各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要應(yīng)提前3天提出資金支出申請(qǐng)，提交財(cái)務(wù)部審核。
4、會(huì)計(jì)主管根據(jù)計(jì)劃對(duì)于每筆資金的實(shí)際支出進(jìn)行審核，嚴(yán)禁超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃用款。對(duì)于每一筆款項(xiàng)支出，會(huì)計(jì)主管應(yīng)在“資金收支控制表”中登記，登記的具體內(nèi)容包括：使用部門(mén)、時(shí)間、支出項(xiàng)目以及使用目的，若發(fā)現(xiàn)超支的情況應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)申請(qǐng)部門(mén)辦理適當(dāng)審批或延遲付款。
5、對(duì)于超過(guò)計(jì)劃或無(wú)計(jì)劃的支出項(xiàng)目，除下條所描述特點(diǎn)的特殊情況外，會(huì)計(jì)主管不得審批通過(guò)。具體的支出部門(mén)應(yīng)根據(jù)支出的必要性和重要性，將其包括在下月的計(jì)劃中，在下月進(jìn)行申請(qǐng)。
6、具有如下特點(diǎn)的特殊情況在經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、總經(jīng)理會(huì)簽批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行支付：
?與水木知行績(jī)效管理咨詢(xún)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)或?qū)居休^大影響；
?不可預(yù)見(jiàn)；
?必須立即支付。
7、各部門(mén)應(yīng)對(duì)每月的支出進(jìn)行記錄，并于月底與會(huì)計(jì)主管進(jìn)行核對(duì)，確保“資金收支控制表”的正確性和完整性。
8、月末會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)當(dāng)月的資金收支計(jì)劃與實(shí)際發(fā)生進(jìn)行比較分析，若存在較大差異時(shí)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)交流詢(xún)問(wèn)原因并在編制月度資金計(jì)劃時(shí)考慮這些不確定因素。
第三章 附則
第六條 本辦法由北京水木知行人力資源管理咨詢(xún)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法的修改。
第八條 本辦法總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效，自公布之日起實(shí)施。
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